小规模纳税人账务处理

一、不管什么单位，会计工作流程是一样的，都是：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7、纳税申报工作。

小规模纳税人会计核算：

1、进货：

借：库存商品

贷：银行存款等

2、销售过程的核算

(1）销售时

借：银行存款（或应收账款等）

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

(2)结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末损益结转

（1）结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

（2）结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

（3）结转成本支出

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

（4）结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

4、年终利润的结转

（1）如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

（2）如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

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